И получается, что иностранный гражданин платит налог НДФЛ дважды. Поэтому работодатели, у которых трудятся иностранные граждане, могут помочь своим сотрудникам значительно снизить расходы и помочь сделать возврат НДФЛ иностранцам, работающим по патентам. Подробнее о процессе возмещения НДФЛ мы расскажем ниже. На какую сумму можно сделать возврат НДФЛ за патент иностранному гражданину?

НДФЛ с доходов иностранных работников на патенте

Причем в отношении некоторых иностранцев-нерезидентов действуют особые правила. Подробнее об этом см. С каких выплат удерживать НДФЛ. Нерезиденты В зависимости от места работы иностранца выплаченные ему вознаграждения относятся либо к доходам, полученным от источников в России подп.

При этом последние признаются объектом обложения НДФЛ, только если сотрудник является резидентом. Если сотрудник-иностранец работает за рубежом, в том числе на дому по местожительству или в зарубежном представительстве филиале российской организации, то его вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей относится к доходам, полученным от источников за пределами России.

Соответственно, в этом случае порядок уплаты налога с доходов граждан устанавливается законодательством той страны, на территории которой он работает. Налог поступает в бюджет этой же страны. Поэтому НДФЛ по российскому законодательству с иностранцев-нерезидентов, работающих за рубежом, не удерживайте.

Если же иностранец имеет статус резидента России, то НДФЛ с доходов, полученных им за рубежом, он платит самостоятельно подп. При этом если между Россией и государством, на территории которого работает сотрудник, заключено соглашение об устранении двойного налогообложения, то налог, уплаченный за рубежом, может быть зачтен в счет уплаты НДФЛ по российскому законодательству ст.

Кондратьев и С. Международные договоры имеют приоритет по отношению к российскому налоговому законодательству. Поэтому при расчете НДФЛ с зарплаты украинских сотрудников были учтены правила, прописанные в Соглашении. Согласно украинскому законодательству налог с доходов граждане должны рассчитывать и платить в бюджет Украины самостоятельно. Новиков также проживает на Украине. Если налог с полученного дохода от работы в представительстве будет уплачен в бюджет Украины, эта сумма будет засчитана в счет уплаты НДФЛ в российский бюджет не более суммы НДФЛ, которую Новиков должен заплатить с этого дохода в России.

Также доходы Новикова облагаются налогом и на Украине. И Новиков ничего платить в российский бюджет не должен. Нерезиденты с особым порядком налогообложения высококвалифицированные специалисты; беженцы или лица, получившие временное убежище в России; резиденты стран, входящих в Евразийский экономический союз; работающие в России по найму на основании патента. Все их доходы от трудовой деятельности облагайте по ставке 13 процентов. Это относится, в частности, к зарплате, предусмотренным трудовым договором надбавкам за работу вне места постоянного проживания, вознаграждениям членам совета директоров.

Это правило распространяется только на выплаты, начисленные в период действия трудового договора или гражданско-правового договора на выполнение работ оказание услуг.

Если высококвалифицированный специалист-нерезидент получает доходы, не связанные с трудовой деятельностью, то с них налог удерживайте по ставке 30 процентов. Эта величина ежегодно индексируется с учетом: коэффициента-дефлятора; регионального коэффициента, который отражает особенности рынка труда в том или ином регионе.

При этом суммы НДФЛ, ранее перечисленные иностранцем в качестве фиксированного авансового платежа, налоговый агент обязан засчитывать в счет уплаты НДФЛ с доходов, которые он выплачивает иностранцу после приема на работу. Сумма НДФЛ, удержанная из реальных доходов иностранца, может быть меньше уплаченных им фиксированных авансовых платежей. Разница между этими суммами не признается излишне уплаченным налогом, поэтому возвращать ее сотруднику налоговый агент не вправе.

Налоговая инспекция также может отказать в выдаче уведомления по двум причинам: в этом году инспекция уже выдавала уведомление в отношении данного иностранца; у инспекции нет данных о заключении трудового или гражданско-правового договора с этим иностранцем и выдаче ему патента. При отказе инспекции выдать уведомление не уменьшайте сумму налога на перечисленные авансовые платежи. Москва на ведение трудовой деятельности в России в течение трех месяцев.

Кроме того, он представил квитанцию, подтверждающую уплату налога.

В компании иностранный работник. Как зачесть аванс по НДФЛ?

Напомним, расчет подается ежеквартально разд. Крайний срок сдачи расчета за I квартал, полугодие и девять месяцев - последний день месяца, следующего за соответствующим периодом, за год - 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом п. Основанием для непредставления расчета является только отсутствие работников у организации ИП и неосуществление выплат доходов физическим лицам, "нулевые" расчеты при указанных обстоятельствах сдавать не нужно Письмо ФНС России от В то же время в случае представления "нулевого" расчета такой расчет будет принят налоговым органом в установленном порядке Письмо ФНС России от Во всех остальных случаях непредставление налоговым агентом расчета в предусмотренный срок влечет: взыскание штрафа в размере руб. Заполнить расчет правильно также важно, поскольку представление налоговым агентом в налоговый орган документов, содержащих недостоверные сведения, влечет взыскание штрафа в размере руб. Избежать ответственности можно, представив уточненные документы, но только при условии отсутствия информации о том, что налоговый орган сам уже обнаружил недостоверные сведения. Сколько разделов 1 нужно заполнить? Раздел 1, в котором приводятся обобщенные по всем физическим лицам суммы начисленного дохода, исчисленного и удержанного НДФЛ нарастающим итогом с начала налогового периода, заполняется для каждой из ставок налога. Поэтому данные по таким иностранным гражданам приводятся в разд.

Иностранные работники «на патенте»: рассчитываем НДФЛ и страховые взносы

Однако налоговая инспекция может и отказать, тогда зачет, естественно, будет недоступен и придется удерживать НДФЛ с трудовых доходов мигранта полностью. Отказ возможен, если п. Иными словами, когда иностранец одновременно занят в нескольких местах, ему придется выбрать, кто из работодателей будет хлопотать о зачете. Сделать это по всем местам работы не выйде т Письмо ФНС от Место, где иностранец перечислил деньги за тот или иной патент, значения не имее т Письма ФНС от

Как считать НДФЛ с доходов иностранца на патенте в 2017 году

Приказ Минэкономразвития России от 3 ноября г. В Москве такой коэффициент равен 2, Закон от 26 ноября г. Пример Размер фиксированного авансового платежа по патенту в Москве составляет: в году руб.

Полезное видео:

Иностранный работник с патентом: уменьшаем НДФЛ на фиксированный авансовый платеж

Например, с доходов от использования авторских прав, полученных гражданами Украины, удержите НДФЛ по ставке 10 процентов ст. То есть, если работник не является налоговым резидентом, то указанные вычеты ему не положены. Отключить рекламу НДФЛ по иностранцам, работающим по патентам Работодатели могут принимать на работу безвизовых иностранцев достигших возраста 18 лет, при наличии у них патента п. Чтобы получить патент и работать по нему, в течение 12 месяцев иностранцу нужно ежемесячно уплачивать фиксированные авансовые платежи по НДФЛ п. Срок действия патента считается продленным на период, за который уплачен НДФЛ в виде фиксированного авансового платежа. В этом случае обращение в территориальные органы ФМС не требуется. В ином случае срок действия патента прекращается со следующего в котором уплачен НДФЛ в виде фиксированного авансового платежа. Размер фиксированных авансовых платежей составляет рублей в месяц п. Размер платежей подлежит индексации на коэффициент-дефлятор, установленный на очередной финансовый год. В практике встречаются случаи, когда уплата НДФЛ в виде авансовых платежей для получения продления патента производится в разных налоговых периодах, в таких случаях применяйте коэффициенты-дефляторы, установленные на дату совершения платежа письмо Минфина РФ от 02 февраля г.

«Иностранный» труд в кадровом и налоговом учете

Организация, начисляя и удерживая НДФЛ с доходов иностранца, может уменьшить его на авансовые платежи по НДФЛ, уплаченные сотрудником при получении и продлении патента. Это позволяют положения пункта 6 статьи Право на такое уменьшение дают следующие документы: заявление сотрудника на уменьшение исчисленного НДФЛ на сумму фиксированных авансовых платежей; копии документов, подтверждающие уплату работником фиксированных авансовых платежей; уведомление из налоговой инспекции, дающее право на уменьшение исчисленного НДФЛ на сумму фиксированных авансовых платежей. Шаг 1. Работник пишет заявление в бухгалтерию Сотрудник подает в бухгалтерию заявление с просьбой уменьшить НДФЛ на сумму уплаченного им аванса. Поскольку утвержденного бланка заявления нет, сделать это можно в произвольной форме. Также нелишними будут реквизиты патента. Эти данные работодатель указывает при направлении Заявления о получении Уведомления о подтверждении права налогоплательщика на уменьшение общей суммы налога на доходы физических лиц на сумму фиксированных авансовых платежей в ФНС России.

За период действия патента иностранцы уплачивают фиксированный авансовый платеж по НДФЛ из расчета руб. в месяц (п. 2 ст.

Удерживаем с иностранца НДФЛ за патент

Новые коды 2-НДФЛ - При составлении справки 2-НДФЛ, сумма фиксированных авансовых платежей заносится в нее только в отношении работников с иностранным гражданством. Такие сотрудники получают право на трудоустройство в РФ при наличии оплаченного патента. Его ежемесячная стоимость и порядок перечисления авансовых платежей регулируются ст. Оплачивает патент физическое лицо, получившее этот документ. Работодателю, принявшему на работу иностранца, дается возможность при исчислении НДФЛ с доходов такого сотрудника уменьшить размер налогового обязательства на величину произведенных платежей по патенту. Когда работодателем оформляется справка 2-НДФЛ, патент в сумме зачета его стоимости и подоходного налога должен быть отражен в разделе 5 этой формы. Налоговый орган рассматривает возможность выдачи разрешения на зачет стоимости патента только при условии, что налоговым агентом по иностранному сотруднику подано соответствующее заявление в ФНС шаблон заявления приведен в Приказе от

Банк экспертных заключений

Иностранный работник: уменьшаем НДФЛ на фиксированный авансовый платеж Иностранный работник: уменьшаем НДФЛ на фиксированный авансовый платеж 13 сентября Работодатель — налоговый агент имеет право на уменьшение НДФЛ иностранного работника на сумму фиксированных авансовых платежей, уплаченных им самостоятельно. Рассмотрим порядок уменьшения НДФЛ. Уменьшение НДФЛ Российские организации и индивидуальные предприниматели при выплате доходов иностранным гражданам, работающим на основании патента, признаются налоговыми агентами по НДФЛ пп. Для уменьшения НДФЛ налоговый агент должен иметь абз. В случае отсутствия хотя бы одного из этих документов зачесть фиксированный авансовый платеж налоговый агент не вправе. Поэтому прежде всего необходимо попросить иностранного работника написать заявление об уменьшении НДФЛ на сумму фиксированных авансовых платежей. Иностранный работник пишет заявление Унифицированной формы заявления иностранного работника на уменьшение НДФЛ нет. Работник может написать его в произвольной форме. Однако если иностранных работников много с разными сроками действия патентов , целесообразно разработать форму такого заявления. И в этом случае работнику останется только заполнить соответствующие строки например, вписать сумму авансового платежа, период действия патента и т.

НДФЛ по иностранным работникам – 2017: разбор сложностей

Во 2 разделе расчета 6-НДФЛ за первое полугодие г. Обоснование: В соответствии с п. Согласно п. При этом по строке отражается сумма фиксированных авансовых платежей, принимаемая в уменьшение НДФЛ иностранных работников с начала налогового периода. Во 2 разделе в блоках строк указываются даты фактического получения физическими лицами дохода, удержания налога, сроки его перечисления, а также обобщенные по всем физическим лицам суммы фактически полученного дохода и удержанного налога за последние три месяца отчетного периода п. ФНС РФ в письме от В рассматриваемой ситуации 2 раздел 6-НДФЛ за 1 полугодие следует заполнить следующим образом: - по строке — по общему правилу датой фактического получения дохода в виде зарплаты является последний день месяца, за который она начислена п.

Как рассчитать фиксированный авансовый платеж иностранца по НДФЛ в году Как рассчитать фиксированный авансовый платеж по НДФЛ в году иностранцу рассказали налоговики Красноярского края. Исчисление и уплата НДФЛ в отношении доходов иностранных граждан, осуществляющих трудовую деятельность по найму на основании патента, производятся на основании статьи Базовая сумма фиксированного платежа установлена в размере руб. Приказом Минэкономразвития России от Правительством Красноярского края установлен региональный коэффициент, отражающий региональные особенности рынка труда на территории Красноярского края, в размере 1, При исчислении фиксированных авансовых платежей применяются общие правила, согласно которым сумма налога исчисляется в полных рублях. Сумма авансового платежа менее 50 коп. Таким образом, стоимость патента на 1 месяц в году составит рублей. Для расчета патента по иностранцу, имеющему право на работу в вашем субъекте РФ, надо найти региональный закон, утвердивший коэффициент особенностей рынка труда.