Статья Доходы, которые не включаются в расчет общего месячного годового налогооблагаемого дохода Автор : Верховная Рада Украины В общий месячный годовой налогооблагаемый доход плательщика налога не включаются следующие доходы: Исключения, предусмотренные настоящим подпунктом, не распространяются на выплату заработной платы, денежного выходного пособия при выходе на пенсию в отставку и выплату, связанную с временной потерей трудоспособности; Нормы обеспечения лечебно-профилактическим питанием, молоком или равноценными ему пищевыми продуктами, газированной соленой водой, моющими и обезвреживающими средствами разрабатываются центральным органом исполнительной власти, обеспечивающим формирование государственной политики в сфере здравоохранения;

Статья 213 НК РФ. Особенности определения налоговой базы по договорам страхования

Статья Доходы, которые не включаются в расчет общего месячного годового налогооблагаемого дохода Автор : Верховная Рада Украины В общий месячный годовой налогооблагаемый доход плательщика налога не включаются следующие доходы: Исключения, предусмотренные настоящим подпунктом, не распространяются на выплату заработной платы, денежного выходного пособия при выходе на пенсию в отставку и выплату, связанную с временной потерей трудоспособности; Нормы обеспечения лечебно-профилактическим питанием, молоком или равноценными ему пищевыми продуктами, газированной соленой водой, моющими и обезвреживающими средствами разрабатываются центральным органом исполнительной власти, обеспечивающим формирование государственной политики в сфере здравоохранения; При выплате денежной компенсации стоимости такого угля и угольных или торфяных брикетов ее сумма не включается в состав общего налогооблагаемого дохода плательщика налога.

Порядок исполнения настоящего подпункта определяется Кабинетом Министров Украины; Если работник прекращает трудовые отношения с работодателем в течение периода такого обучения или до истечения третьего календарного года с года, в котором заканчивается такое обучение, сумма, уплаченная в качестве компенсация стоимости обучения, приравнивается к дополнительному благу, предоставленному такому работнику в течение года, на который приходится такое прекращение трудовых отношений, и подлежит налогообложению в общем порядке; Сумма превышения при ее наличии окончательно облагается налогом при ее начислении выплате, предоставлении ; При этом размер земельных участков, указанных в абзаце втором настоящего подпункта, а также размер выделенных в натуре на местности земельных долей паев , которые не используются сдаются в аренду, обслуживаются , не учитываются.

Если размер земельных участков, указанных в абзаце третьем настоящего подпункта, превышает 2 гектара, доход от продажи сельскохозяйственной продукции подлежит налогообложению на общих основаниях.

При продаже сельскохозяйственной продукции кроме продукции животноводства ее собственник должен подать налоговому агенту копию справки о наличии у него земельных участков, указанных в абзацах втором и третьем настоящего подпункта.

Оригинал справки хранится у собственника сельскохозяйственной продукции в течение срока исковой давности с даты окончания действия такой справки.

Справка выдается сельским, поселковым или городским советом по месту налогового адреса месту проживания плательщика налога в течение пяти рабочих дней со дня получения соответствующим советом письменного заявления о выдаче такой справки. Форма справки устанавливается в порядке, определенном статьей 46 настоящего Кодекса для налоговых деклараций.

При продаже собственной продукции животноводства групп 1—5, 15, 16 и 41 УКТ ВЭД полученные от такой продажи доходы не являются налогооблагаемым доходом, если их сумма совокупно за год не превышает размеров минимальной заработной платы, установленной законом на 1 января отчетного налогового года.

Такие физические лица осуществляют продажу указанной продукции без получения справки о наличии земельных участков. Если сумма полученного дохода превышает установленный настоящим подпунктом размер, физическое лицо обязано подать в контролирующий орган справку о самостоятельном выращивании, разведении, откорме продукции животноводства, которая выдается в произвольной форме сельским, поселковым или городским советом по месту налогового адреса месту проживания собственника продукции животноводства.

Если справкой подтверждено выращивание проданной продукции животноводства непосредственно плательщиком налога, налогообложению подлежит доход, превышающий размеров минимальной заработной платы, установленной законом на 1 января отчетного налогового года. Если таким плательщиком налога не подтверждено самостоятельное выращивание, разведение, откорм продукции животноводства, доходы от продажи которой он получил, такие доходы подлежат налогообложению на общих основаниях; Сумма превышения при ее наличии подлежит налогообложению при ее начислении выплате по ставкам, определенным пунктом Если застрахованное лицо умирает, сумма страховой выплаты, следуемая выгодоприобретателям или наследникам, облагается налогом по правилам и ставкам, установленным для налогообложения наследства выгодоприобретатель приравнивается к наследнику ; б при страховании имущества сумма страхового возмещения не может превышать стоимость застрахованного имущества, определенную по обычным ценам на дату заключения страхового договора, увеличенную на сумму уплаченных страховых платежей страховых взносов, страховых премий ; в при страховании гражданской ответственности сумма страхового возмещения не может превышать размер вреда, фактически причиненного выгодоприобретателю бенефициару , определяемого по обычным ценам на дату такой страховой выплаты; Порядок применения подпункта В общий годовой налогооблагаемый доход плательщика налога, который приобрел право требования на такой депозит вклад , включается положительная разница между суммой средств, полученных в результате реализации права требования, и стоимостью, которая определяется из суммы расходов на приобретение такого депозита вклада.

В случае нотариального удостоверения договора купли-продажи права требования на депозит нотариус уведомляет контролирующий орган о таком договоре в порядке, установленном настоящим разделом; Если плательщик налога из числа государственных служащих и приравненных к ним лиц имеет право на получение единовременной денежной компенсации расходов для создания надлежащих жилищных условий в соответствии с законодательством, сумма такой компенсации облагается налогом как дополнительное благо при ее начислении выплате за ее счет; Признаки таких счетов определяются Национальным банком Украины; Превышение размера суммы, стоимости пая сверх размера суммы, стоимости паевых взносов подлежит налогообложению в порядке, установленном пунктом Правила настоящего подпункта применяются к благотворительной помощи, полученной указанными благотворителями — физическими лицами в отчетном налоговом году, предшествующем году их внесения в Реестр волонтеров антитеррористической операции.

Указанные в настоящем подпункте доходы не включаются в общий месячный годовой налогооблагаемый доход плательщиков налога до 31 декабря включительно года, следующего за годом, в котором завершена антитеррористическая операция. Сумма стоимость указанной в настоящем подпункте благотворительной помощи, которая не включается в общий месячный годовой налогооблагаемый доход плательщиков налога, определяется в соответствии с подпунктом Если из суммы стоимости благотворительной помощи, которая соответствует условиям, определенным настоящим подпунктом, был удержан уплачен налог налоговым агентом или плательщиком налога, то суммы такого налога подлежат возврату плательщику налога из бюджета в порядке, установленном настоящим Кодексом для возврата сумм ошибочно или излишне уплаченных денежных обязательств.

Средства, полученные благотворителями — физическими лицами на их банковские счета на цели, определенные в настоящем подпункте, и не использованные такими благотворителями в срок, указанный в настоящем подпункте, должны быть перечислены ими в Государственный бюджет Украины в порядке, установленном Кабинетом Министров Украины; Киеве государственных администраций, исполнительных органов городских, районных в городах в случае образования советов.

Согласно пункту 1 статьи Гражданского кодекса РК страховая выплата - сумма денег, выплачиваемая страховщиком страхователю выгодоприобретателю в пределах страховой суммы при наступлении страхового случая либо при наступлении срока, определенного в договоре накопительного страхования. Как указано в подпункте 3 статьи 95 Налогового кодекса РК, суммы компенсации ущерба, выплаченные страховой организацией или лицом, нанесшим ущерб, за исключением страховых выплат, указанных в статье Налогового кодекса, относятся к доходам, полученным в виде компенсации по ранее произведенным вычетам.

Особенности исчисления НДФЛ по договорам страхования

Бесплатно с мобильных и городских Бесплатный многоканальный телефон 8 Если Вам трудно сформулировать вопрос — позвоните по бесплатному многоканальному телефону 8 , юрист Вам поможет 1. Налоговая включила свои требования в РТК должника во 2-ю очередь и в 3-ю очередь. Во вторую очередь включены требования налоговой основанные на следующем: Расчеты по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд РФ; на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд обязательного медицинского страхование за полугодие ; реестры поступлений от страхователя, требованиями об уплате недоимки по страховым взносам, таблицами расчета пени, решениями о взыскании страховых взносов, пеней и штрафов за счет денежных средств, находящихся на счетах плательщика страховых взносов в банках. В 3-ю очередь включена задолженность должника по налогам, пеням. В соответствии с п. В соответствии со ст.

Облагаются ли страховые выплаты ндфл

Статья Доходы, не подлежащие налогообложению освобождаемые от налогообложения Не подлежат налогообложению освобождаются от налогообложения следующие виды доходов физических лиц: 1 государственные пособия, за исключением пособий по временной нетрудоспособности включая пособие по уходу за больным ребенком , а также иные выплаты и компенсации, выплачиваемые в соответствии с действующим законодательством. При оплате работодателем налогоплательщику расходов на командировки как внутри страны, так и за ее пределы в доход, подлежащий налогообложению, не включаются суточные, выплачиваемые в соответствии с законодательством Российской Федерации, но не более рублей за каждый день нахождения в командировке на территории Российской Федерации и не более 2 рублей за каждый день нахождения в заграничной командировке, а также фактически произведенные и документально подтвержденные целевые расходы на проезд до места назначения и обратно, сборы за услуги аэропортов, комиссионные сборы, расходы на проезд в аэропорт или на вокзал в местах отправления, назначения или пересадок, на провоз багажа, расходы по найму жилого помещения, оплате услуг связи, получению и регистрации служебного заграничного паспорта, получению виз, а также расходы, связанные с обменом наличной валюты или чека в банке на наличную иностранную валюту. При непредставлении налогоплательщиком документов, подтверждающих оплату расходов по найму жилого помещения, суммы такой оплаты освобождаются от налогообложения в соответствии с законодательством Российской Федерации, но не более рублей за каждый день нахождения в командировке на территории Российской Федерации и не более 2 рублей за каждый день нахождения в заграничной командировке. Аналогичный порядок налогообложения применяется к выплатам, производимым лицам, находящимся во властном или административном подчинении организации, а также членам совета директоров или любого аналогичного органа компании, прибывающим выезжающим для участия в заседании совета директоров, правления или другого аналогичного органа этой компании; 3.

Какими налогами облагается страховая выплата

Речь идет о случае, когда страховая компания заключила договор страхования жизни с физическим лицом, в рамках которого застрахованное лицо, помимо права на получение страховой выплаты при наступлении страхового случая, приобрело право на получение инвестиционного дохода, образующегося в результате инвестирования страховщиком части суммы, внесенной физлицом в качестве страховой премии, в базовые активы. По правилам страхования дополнительный инвестиционный доход выплачивается при наступлении страхового случая в составе страховой выплаты, а в случае досрочного расторжения договора страхования — в составе выкупной суммы п. НК РФ признает доходом экономическую выгоду в денежной или натуральной форме, учитываемую в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемую для физических лиц в соответствии с главой 23 " Налог на доходы физических лиц " НК РФ п. Согласно подп. Облагаются ли НДФЛ суммы страховых взносов, уплаченных по договору добровольного страхования жизни или здоровья работника при отсутствии выплат застрахованным физическим лицам? Получите полный доступ на 3 дня бесплатно! Одновременно подп.

Полезное видео:

Налог со страховой выплаты

Иными словами, страховые выплаты по договорам добровольного страхования, заключенным до 22 января года, не подлежат налогообложению, если страховой взнос уплачен за счет средств физического лица. При заключении предприятиями учреждениями, организациями или иными работодателями со страховыми компаниями договоров о страховании третьих лиц в пользу последних застрахованных лиц страховая выплата подлежит налогообложению у источника выплаты. Причем по таким ранее заключенным договорам до 22 января года с части страхового взноса именуемой нагрузкой организация, оплатившая за своих сотрудников или иных граждан сумму страхового взноса, обязана была удержать подоходный налог. Согласно п. Страховым риском является предполагаемое событие, на случай наступления которого проводится страхование, обладающее признаками вероятности и случайности его наступления.

Подоходный налог с доходов, полученных физическими лицами по договорам страхования

Итоги Какие доходы не облагаются налогом на доходы физлиц: общие положения Доходы, не облагаемые НДФЛ, четко обозначены в налоговом законодательстве. Оснований у законодателя для того, чтобы различные виды доходов отдельных категорий физлиц освобождались от уплаты налога, может быть несколько. Такие доходы преимущественно социально ориентированы либо направлены на стимулирование развития отстающих или убыточных отраслей. Итак, условно основания для освобождения от НДФЛ можно разделить на несколько подвидов: 1. Социально ориентированные: соцвыплаты пенсия, компенсационные или разовые выплаты, пособия и пр. Количество их меняется практически ежегодно за счет ввода новых оснований, отмены ранее действовавших, завершения срока действия тех, которые устанавливались на определенный период.

Облагается ли страховая выплата налогом (НДФЛ)? не подлежат налогообложению, гражданин обратился в районный суд с заявлением к страховой.

Страховые выплаты: решен вопрос обложения НДС

Отключить рекламу В соответствии с действующей редакцией п. Пример 1. Организация заключила договор страхования ответственности директоров и должностных лиц, в соответствии с которыми организация уплачивает страховые взносы. Возникает ли у застрахованных лиц доход, подлежащий обложению НДФЛ, в виде страховых взносов, уплаченных организацией?

Пресса о страховании, страховых компаниях и страховом рынке

Из письма следует, что между страховой организацией далее - страховщик и физическим лицом далее - страхователь в году заключен договор страхования жизни и здоровья детей далее - договор страхования в пользу несовершеннолетнего ребенка страхователя далее - застрахованное лицо. В противном случае разница между указанными суммами учитывается при определении налоговой базы и подлежит налогообложению у источника выплаты. Согласно пункту 5 статьи 6 Федерального закона N ФЗ положения абзаца первого подпункта 2 пункта 1 статьи части второй Налогового кодекса Российской Федерации применяются к договорам, заключенным после дня вступления в силу Федерального закона N ФЗ , то есть заключенным после 1 января года пункт 1 статьи 6 Федерального закона N ФЗ. В противном случае разница между указанными суммами учитывалась при определении налоговой базы и подлежала налогообложению у источника выплаты. Исходя из изложенного, страховые выплаты, полученные застрахованным лицом в году по договору страхования, заключенному между страховщиком и страхователем в году в пользу третьего лица, при наступлении страхового события - дожития застрахованного лица до определенного возраста, подлежат налогообложению в общеустановленном порядке. Директор Департамента.

Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие страховые пенсии, фиксированная выплата к страховой пенсии (с.

Налогообложение страховых выплат

В соответствии со ст. Налоговый кодекс статья Особенности определения налоговой базы по договорам страхования 1. При определении налоговой базы учитываются доходы, полученные налогоплательщиком в виде страховых выплат, за исключением выплат, полученных: 1 по договорам обязательного страхования, осуществляемого в порядке, установленном законодательством Российской Федерации; Данные положения также относятся к компенсационным выплатам от Российского союза автостраховщиков РСА. Если страховая выплата получена по решению суда значит размер вреда подлежащего взысканию со страховой компании установлен судом, именно в том размере, в каком это необходимо для восстановления поврежденного имущества. Целью страхования автомобиля по договору КАСКО, то есть от рисков повреждения ущерба и хищения угона является возмещение его владельцу стоимости восстановительного ремонта автомобиля, в случае его повреждения, либо стоимости утраченного автомобиля, в случае его хищения или такого повреждения автомобиля, когда его восстановление технически невозможно либо экономически нецелесообразно. Цель страховой выплаты приведение имущества в первоначальное доаварийное состояние, а не получение дохода. Компенсация морального вреда, штрафные санкции и неустойка. Суммы штрафов и неустойки, получаемых физическим лицом на основании решения суда, за несоблюдение в добровольном порядке удовлетворения требований потребителя, выплачиваемых организацией, в соответствии с Законом Российской Федерации от Сумма денежных средств, выплачиваемая на основании судебного решения в возмещение морального вреда, причиненного организацией физическому лицу, является компенсационной выплатой, предусмотренной пунктом 3 статьи Кодекса, и на этом основании не подлежит обложению налогом на доходы физических лиц.

Согласно пункту 1. Вместе с тем подпунктом "б" 4. В соответствии с пунктом При этом для движимого имущества такая замена восстановление должна осуществиться до конца календарного года, следующего за годом, в котором произошло такое страховое событие. Порядок применения, в частности, подпункта 4. Учитывая вышеприведенное, если выплата страхового возмещения плательщику налога с доходов физических лиц — страхователю осуществляется при наступлении страхового случая с соблюдением требований подпункта 4. В иных случаях, в том числе приведенном в письме, сумма страхового возмещения рассматривается как доход налогоплательщика и подлежит обложению налогом с доходов физических лиц. При этом налоговый агент должен удержать из такой выплаты налог по ставке, установленной пунктом 7. Заместитель Председателя О.