Налог на прибыль организаций Согласно пункту При этом согласно статье 1 Федерального закона от Таким образом, расходы на оплату туристских услуг, оказываемых работнику и соответствующим членам семьи работника, будут уменьшать базу по налогу на прибыль только на основании договора о реализации туристского продукта, заключенного работодателем с туроператором или турагентом. Если же работодатель заключил договоры непосредственно с исполнителями данных услуг гостиницами, перевозчиками, экскурсоводами гидами и другими , то оплата таких услуг не будет учитываться в составе расходов на оплату труда. Страховые взносы Перечень не подлежащих обложению страховыми взносами сумм выплат физлицам приведен в статье НК РФ и является исчерпывающим. Так как оплата стоимости туристических путевок работников не входит в перечень статьи НК РФ , то эти расходы облагаются страховыми взносами.

Налог на прибыль, страховые взносы и НДФЛ: суммы компенсации (оплаты) туристских путевок

Страховая компания, выполняющая функции обязательного страхования ответственности в рамках имеющейся лицензии в рамках действующего законодательства.

По факту получения компенсации потерпевшее лицо не имеет экономической выгоды, ему полагается лишь денежная компенсация на покрытие убытков по причине наставшего страхового случая. ОСАГО относится к обязательному виду страхования. Если застрахованное лицо не получило налогооблагаемый доход, то страховщик не обязан сообщать о таком доходе налоговой службе. Таким образом, действия страховой компании противоречат законодательству о налогах и сборах.

НДФЛ при получении страховых выплат по договорам ОСАГО Каждый налогоплательщик при оформлении декларации о доходах должен включить в нее возмещение страховой компании на территории РФ или зарубежом кроме выплат по договорам обязательного страхования. Оплата неустойки по договору ОСАГО Экономическая выгода в любой форме, полученная гражданином-физлицом является его полученным доходом.

Бывает, возникают противоречия между застрахованным лицом и страховщиком по поводу страховой суммы к возмещению, и стороны решают вопрос в судебном порядке. Если гражданин обратился в суд для получения возмещения по страховому полису ОСАГО, он использует услуги юриста для представления своих интересов.

По решению суда обязанность погашения представительских расходов и судебных издержек, в том числе госпошлины, может быть возложена на страховую компанию, а истец-потерпевшее лицо оплачивает НДФЛ с полученной им компенсации. Рассмотрим пример. Гражданин Егоров И. Егоров И. В декларации о доходах Егоров И. Возмещение морального урона Выплата морального вреда может осуществляться только по решению суда. Поэтому, при обращении в суд потерпевшего лица в ДТП за выплатой по договору, также может истребовать компенсацию морального вреда.

Нормативные документы в отношении налогообложения компенсации за моральный ущерб несут противоречивую информацию. Однако Верховный Суд РФ в своем Положении утвердил факт отсутствия объекта налогообложения при возмещении морального вреда. Исходя из этого, налогоплательщик не включает такое возмещение при определении налогооблагаемой базы. С чего взимается НДФЛ и что освобождено от налога Противоречивый вопрос о взыскании налогов со страховых выплат ОСАГО предполагает освобождение от уплаты налога по компенсации материального вреда, но оставляет некоторые выплаты, с которых гражданин, получивший доход, должен перечислит налог в бюджет: по закону физлица освобождены от выплаты НДФЛ с доходов, выплаченных по полисам ОСАГО, обязательного медстрахования, добровольного личного и пенсионного страхования, согласно которому положены выплаты на случай смерти, причинения вреда здоровью и возмещения медицинских расходов кроме покрытия цены санаторно-курортных путевок ; штрафы при выплате страховой компанией в пользу страхователя подлежат к начислению налога; штрафные санкции за несвоевременную уплату налогов указаны в НК РФ и их величина составляет процентов суммы не начисленного налога.

Также возможно понести уголовную ответственность за такое правонарушение; денежное возмещение морального вреда не признается доходом физлица и с него не взимается налог.

При условии покрытия страховой выплатой понесенного убытка вследствие ДТП, нанесенного транспортному средству или здоровью пострадавшего, НДФЛ с такого возмещения не взимается.

То есть, если выплаты хватает только для компенсации убытков, она не считается доходом. Порядок выплаты страхового возмещения Первая редакция законодательства об ОСАГО гласила о том, что выплата назначалась после обращения потерпевшей стороны к страховщику лица, которое причинило вред.

Начиная с года, работает порядок прямого покрытия ущерба. Но при этом, правило не применяется к ДТП, произошедшим до 1 марта года. ВО время рассмотрения возможности прямого возмещения ущерба обнаружены проблемные вопросы налогообложения и признание выплат страховыми, а также порядок расчётов между страховщиками.

Новые поправки в закон об ОСАГО, внесенные в марте года, говорят о том, что преимущество отдается натуральная форма возмещения ущерба, нанесенного транспортному средству потерпевшего. Такая разновидность компенсации предусматривает проведение страховой компанией ОСАГО восстановительного ремонта транспортного средства застрахованного лица.

Статья 213 НК РФ. Особенности определения налоговой базы по договорам страхования

Актуально на: 5 февраля г. Облагаются ли суточные НДФЛ и страховыми взносами в году? Размер суточных устанавливается работодателем самостоятельно.

Сроки уплаты НДФЛ в 2019 году: таблица для юридических лиц

Расчет страховых взносов с заработной платы Если сотрудник оформлен в фирме официально, с его зарплаты нужно удерживать и перечислять в бюджет налог на доходы, а также платить страховые взносы. Это обязанность каждого работодателя, и избежать ее нельзя. НДФЛ вычитают из заработной платы, а вот страховые взносы работодатель платит за свой счет. Это, конечно, в идеале — когда вся начисленная зарплата — это облагаемый доход. Но не все так просто, потому что есть различные необлагаемые выплаты и вычеты.

Нужно ли платить НДФЛ со страховой выплаты?

Онлайн кассы с 1 июля года при приеме мукулатуры, бутылок и металлолома Вопрос Вопрос: облагается ли НДФЛ с суммы полученной страховки от страховой компании? Ответ Страховые выплаты полученные в связи со смертью супруга в качестве выгодоприобретателя по договору добровольного личного страхования не учитываются при определении налоговой базы по НДФЛ подп. Обоснование Срочная новость для всех бухгалтеров по зарплате: ФНС отследит упрощенцев, которые должны перейти на новые кассы с 1 июля. Читайте в журнале "Упрощенка" Письмо Минфина России от В соответствии с договором добровольного личного страхования, заключенным мужем, в случае его смерти выгодоприобретателем по договору становится жена. Согласно п.

Полезное видео:

Страховые взносы, уплаченные по нормам иностранного законодательства, НДФЛ не облагаются

Примечание: в спорных вопросах вам поможет консультант по налогообложению, бесплатная консультация есть здесь. Налог на доходы физических лиц НДФЛ Налог на доходы физических лиц — это основной вид прямых налогов когда государство взимает налог непосредственно с доходов или имущества налогоплательщика. Работодатель, выплачивающий доходы своему работнику, в такой ситуации признается налоговым агентом. Налоговый агент — это своего рода посредник между государством и налогоплательщиком, на которого возложена обязанность по исчислению, удержанию и дальнейшему перечислению налогов в данном случае, НДФЛ с доходов работника в государственный бюджет. Подоходный налог работодатель должен удерживать и перечислять один раз в налоговую инспекцию, по итогам каждого месяца в день выплаты зарплаты.

Облагаются ли НДФЛ страховые выплаты по ОСАГО и КАСКО?

В данной статье мы ответим на этот вопрос, опираясь на нормы действующего налогового и гражданского законодательства. Налоговый кодекс РФ утверждает, что при подаче декларации о доходах налогоплательщик обязан включить в нее и возмещение, полученное от страховой компании на территории государства или за его пределами. Федеральный Закон РФ от В свою очередь, статья Налогового Кодекса РФ освобождает физических лиц от уплаты налогов с денежных средств, полученных в качестве компенсации по договорам обязательного страхования. В каких случаях НДФЛ все же придется заплатить? Несмотря на однозначность утверждения об отсутствии обязанности налогоплательщика платить налоги по выплатам ОСАГО, в некоторых ситуациях уплатить налог все же придется. Для наглядности ситуации используется пример: Машина участвовала в дорожно-транспортном происшествии, а страховая компания должна выплатить страхователю возмещение в размере 20 рублей.

Прочие доходы и расходы в балансе: строка Деятельность любой компании не обходится без уплаты налогов и сборов, и эти операции находят отражение в финансовой отчетности. Попробуем разобраться, как должны фиксироваться эти суммы. В ней генерируется основная часть информации о затратах, связанных с оплатой труда персонала, занятого текущей деятельностью. Суммы налога, удержанного с дивидендов, относятся в финансовой сфере, поэтому будут входить в строку платежи в пользу собственников по распределению прибыли. Расчет сумм отчислений и НДФЛ в отчете о движении денежных средств Строка формируется в ОДДС на базе данных учетных регистров , объединяющих сведения о расходах, связанных с выплатой зарплаты персоналу, занятому в текущей деятельности. Учитывают данные с кредита счетов 50, 51, 52, 55, корреспондирующихся: С дебетом сч. Суммы страховых отчислений могут фигурировать в строке вместе с остальными налогами и сборами, но не будет ошибкой учесть их в стр. Кроме указанных показателей в строке фиксируют и другие удержания, если они производились по заявлениям из зарплаты сотрудников взносы в благотворительные фонды, погашение кредитов и др. Рассмотрим, как на практике отражают суммы затрат по оплате труда в ОДДС.

Данный материал посвящен порядку расчета НДФЛ и страховых взносов с сумм, выплачиваемых при увольнении. Кузнецова Татьяна Эксперт по налогам и бухучету Трудовой кодекс РФ обязует работодателя произвести расчет с работником в день его увольнения ст. Иными словами, в день расторжения трудового договора с работником организация должна выплатить последнему все причитающиеся суммы: заработную плату за отработанные дни, включая день увольнения, компенсацию за неиспользованные дни отпуска при наличии неиспользованных дней отпуска , выходное пособие в случаях, предусмотренных законодательством, а также при увольнении по соглашению сторон, если таким соглашением предусмотрена выплата денежной компенсации. Остановимся на каждом пункте подробнее. Заработная плата за отработанные дни Налогообложение сумм выплачиваемой заработной платы осуществляется в общем порядке. Согласно ст. Исчисление НДФЛ производится на дату фактического получения дохода, такой датой в соответствии с п. Сумму удержанного НДФЛ следует перечислить в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты п.

Какие страховые выплаты не облагаются НДФЛ. Некоторые страховые выплаты не учитываются при определении налоговой базы.

И хотя выгода при получении страховки порой не столь очевидна, игнорировать ее не стоит. Страховые выплаты при наступлении страхового случая упомянуты в перечне доходов физлиц, которые могут быть получены от российских источников на территории РФ и иностранных организаций за пределами РФ и являются объектами налогообложения НДФЛ подп. Однако при определении дохода, подлежащего налогообложению, Налоговый кодекс разделяет страховые выплаты, полученные по договорам обязательного страхования в соответствии с законодательством, и страховые выплаты, полученные по договорам добровольного имущественного страхования. В соответствии с действующим законом от Что касается страхования КАСКО, то здесь заключается договор добровольного имущественного страхования. В этом же пункте описаны особенности обложения. Так, в случае гибели уничтожения авто доходом будет разница между страховым возмещением и рыночной стоимостью застрахованного автомобиля на дату заключения договора со страховой компанией.

Поле в платежном поручении с года образец заполнения Чиновники Минфина России разъяснили, что по договорам добровольного долгосрочного страхования жизни НДФЛ не облагаются только страховые выплаты. Взносы по договору уплачены до С работников организации был полностью удержан и перечислен в бюджет НДФЛ с доходов в виде страховых взносов по вышеуказанному договору. Условиями договора страхования, кроме выплаты страховой суммы по дожитию, также предусмотрена выплата дополнительного инвестиционного дохода. Федеральным законом от Предыдущей редакцией ст. Согласно п. Освобождается ли от налогообложения НДФЛ по окончании действия долгосрочного договора страхования жизни доход, полученный застрахованным физическим лицом в виде страховой выплаты, складывающейся из страховой суммы по дожитию и суммы накопленного дополнительного инвестиционного дохода? Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц сумм накопленного инвестиционного дохода, выплачиваемого страховой организацией дополнительно к страховой сумме по договорам добровольного долгосрочного страхования жизни, и в соответствии со ст. Как указывается в рассматриваемом письме, организацией-работодателем заключен договор страхования жизни в пользу своих работников, взносы по которому уплачены работодателем до 1 января г.