Твитнуть В деятельности любой организации встречаются ситуации, когда первичный документ или счет-фактура получены от продавца позднее периода, к которому относятся расходы или вычеты и налоговая декларация уже сдана в инспекцию. Запоздал счет-фактура… Документ получен до 25 числа месяца, следующего за истекшим кварталом Основные условиям для вычета входного НДС следующие: товар работа, услуга, имущественные права приняты к учету на основании первичных документов; товар работа, услуга, имущественные права предназначены для использования в деятельности, облагаемой НДС; от поставщика получен соответствующий счет-фактура. С 1 января года при получении счета-фактуры после окончания квартала, но до наступления срока сдачи декларации за данный период то есть до 25 числа следующего месяца , покупатель вправе заявить налоговый вычет НДС за период принятия товаров работ, услуг, имущественных прав к учету абз. Например, если товар принят к учету 20 марта, а счет-фактура продавца получен только 20 апреля, то покупатель вправе заявить НДС к вычету в декларации за 1 квартал. Документ получен после сдачи декларации за истекший квартал В данном случае налогоплательщик вправе воспользоваться абз.

Тема 1. Экспорт товаров: законодательство и налоговый учет — не простая задача для бухгалтера

Дебет Для отражения прочих расходов, формирующих фактическую стоимость материальных ценностей, необходимо использовать документ "Поступление доп. В данном документе имеется возможность распределять сумму дополнительных расходов двумя способами: пропорционально сумме товаров "по суммам" ; пропорционально количеству товара "по количеству". При проведении документ формирует проводки: Дебет Для отражения расходов, связанных с приобретением, но не включаемых в стоимость материальных ценностей, используется документ "Поступление товаров и услуг", которым отражается поступление материальных ценностей.

В этом документе заполняется закладка "Услуги", на которой указывается информация о расходах и определяется счет затрат, на который эти расходы должны быть отнесены. Расходы, не включаемые в стоимость материальных ценностей, могут учитываться на счетах: 44 "Расходы на продажу"; 91 "Прочие доходы и расходы". Таким образом, операции по поступлению материальных ценностей и по отражению услуг, не включаемых в стоимость, можно отразить в одном документе.

Следует обратить внимание, что на практике часто возникает необходимость учитывать импортные товары в период их доставки в качестве материальных ценностей, находящихся в пути. Поскольку на счетах учета материальных ценностей в программе предусмотрена аналитика по складам, то для учета ценностей, находящихся в пути, можно на счетах учета материальных ценностей 10 "Материалы", 41 "Товары" и др. Для этого в справочник "Склады" добавить элемент с произвольным наименованием например, "МЦ в пути" или др.

При фактическом поступлении материальных ценностей документом "Перемещение товаров" главное меню Основная деятельность - Складские операции отразить поступление ценностей на склад предприятия. Отражение операций по импортному контракту в налоговом учете происходит при проведении документов.

В конфигурации пользователю предоставлена возможность самостоятельно определять необходимость отражения в налоговом учете конкретной операции. Для этого в каждом документе имеется флаг "Отразить в нал. При установленном в документе флаге формируются "дублирующие" проводки по налоговому плану счетов.

Налоговый план счетов по структуре счетов, аналитике подобен плану счетов бухгалтерского учета для облегчения сопоставления данных бухгалтерского и налогового учета. Коды счетов в большинстве случаев соответствуют кодам счетов бухгалтерского учета аналогичного назначения. Для анализа проведенных операций используется набор стандартных бухгалтерских отчетов.

Отражение импортных операций в "1С:Бухгалтерии 8" В "1С:Бухгалтерии 8" для проведения операций по импортному контракту и правильному учету взаиморасчетов с поставщиком необходимо определить условия договора в справочнике "Договоры" рис. Порядок взаиморасчетов с контрагентом зависит от настройки конфигурации и возможен в двух вариантах: по договору в целом при закрытии договора программа сама найдет нужные расчетные документы ; по расчетным документам при закрытии договора пользователь должен самостоятельно указать расчетный документ.

Для перечисления денежных средств по импортному контракту в счет предварительной оплаты поставщику используется документ "Платежное поручение исходящее". На панели инструментов данного документа по кнопке "Операция" выбирается вариант "Оплата поставщику". Счет учета выбрать 52, указать "Банковский счет" валютный , по которому происходит движение. Счета бухгалтерского учета по расчетам и авансам выбрать - В случае необходимости пользователю доступно для редактирования поле "Курс", в котором отражается текущий курс валюты на дату документа.

В справочнике "Валюты" имеется возможность загрузить автоматически курсы валют с сервера РБК. Для этого на панели документов необходимо использовать кнопку "Загрузить курсы". В открывшемся диалоговом окне обработки указать период за который необходимо загрузить курсы.

С помощью кнопки "Подбор" или "Заполнить" сформировать список валют, по которым необходимо загружать курсы. Загрузка курсов производится при нажатии на кнопку "Загрузить". После загрузки информация о курсах валют автоматически записывается в регистр сведений для каждой валюты. При проведении документ "Платежное поручение исходящее" формирует проводку: Дебет Формирование стоимости приобретаемых материальных ценностей может отражаться: с применением счета 15 "Заготовление и приобретение материальных ценностей"; без применения счета 15 "Заготовление и приобретение материальных ценностей", непосредственно на счетах 10 "Материалы" и 41 "Товары".

Порядок формирования фактической стоимости материальных ценностей должен быть закреплен в учетной политике предприятия. Формирование фактической стоимости материальных ценностей с использованием счета 15 "Заготовление и приобретение материальных ценностей" доступно пользователю с помощью ручных операций.

В данной статье рассмотрим схему учета фактической стоимости непосредственно на счетах учета материальных ценностей. В качестве примера рассмотрим учет импортного товара. Поступление товара от иностранного поставщика оформляется документом "Поступление товаров и услуг" главное меню Основная деятельность - Покупка. На панели инструментов документа по кнопке "Операция" выбрать вариант - "Покупка, комиссия".

По кнопке "Цена и валюта" снять флаг "Учитывать НДС" стоимость товара не включает в себя сумму налога, налог уплачивается таможенным органам. На закладке "Товары" заполнить табличную часть документа информацией о товарах. В табличной части документа необходимо также указать страну происхождения импортного товара и номер грузовой таможенной декларации рис.

Для этого может понадобиться настроить видимость колонок табличной части документа. Видимость тех или иных колонок табличной части настраивается в специальном окне "Настройка списка", вызываемом из контекстного меню табличной части документа открывается нажатием правой клавиши мыши при условии нахождения курсора над табличной частью - подробнее о настройке видимости колонок можно прочесть в "Руководстве по ведению учета".

Бухгалтерский и налоговый учет импорта товаров

Пылева Е. Кроме того, затрагивает вопрос о том, какие проблемы могут возникнуть при учете таких товаров. Но определено ли это понятие законодательством? Под импортом товара понимается ввоз товара на таможенную территорию Российской Федерации без обязательства об обратном вывозе п. Теперь заострим внимание на первичных документах ст.

Задачи по учету (бухалтерскому, управленческому) и аудиту (внешнему и внутреннему)

Как в 1С приходуется товар с Таможенного союза. Бухгалтерский учет. В свою очередь, дата перехода рисков и выгод по товару определяется условием поставки, закрепленном в договоре. Налоговый учет.

Опоздавшая первичка: отражаем в учете правильно

Подскажите в таком вопросе. Договор с поставщиком в иностранной валюте, мы покупатели. Товар через таможню прошел Какова сумма оприходования товара в рублях Вопрос удалён модератором.. Подскажите кто знает может ссылку кто знает по учету МПЗ в ин. Какова сумма оприходования товара в рублях и возникает ли курсовая разница в бухгалтерском и налоговом учете.

Полезное видео:

Счет 60 - Расчеты с поставщиками и подрядчиками

Импортная поставка: особенности учета Налоговая база определяется агентами как сумма дохода от реализации товаров с учетом налога. Агентами признаются организации и ИП, состоящие на учете в налоговых органах, приобретающие на территории России товары у иностранных компаний. Уплачивает НДС декларант — лицо, которое заявляет о товарах либо от имени которого декларируется вводимая продукция. При выпуске товаров для внутреннего потребления НДС уплачивается до отгрузки продукции покупателю, уплата налога производится в рублях. Обратите внимание: НДС должны уплачивать в том числе компании, освобожденные от исполнения обязанностей плательщика НДС, а также лица, применяющие спецрежимы п. Факт уплаты НДС подтверждается декларацией и платежным документом. Право на вычет Сумма НДС, уплаченная при ввозе, принимается к вычету либо учитывается в стоимости товара. В указанных случаях сумма налога учитывается в стоимости товаров.

Инструкция по учету «иностранных» товаров

Предметом импорта могут выступать товары, работы, услуги, сырье, материалы и так далее. В статье рассмотрим особенности формирования первоначальной стоимости импортных товаров, расскажем о том, как они отражаются на счетах бухгалтерского учета и как принять к учету активы, стоимость которых выражена в иностранной валюте. Импорт товара - это ввоз товара в Российскую Федерацию без обязательства об обратном вывозе. Такое определение импорта содержит пункт 10 статьи 2 Федерального закона от N ФЗ "Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности". Определение импорта содержит и Договор о Евразийском экономическом союзе, подписанный в г.

Получены бесплатные образцы товара от поставщика: бухучет и налогообложение

Договор с поставщиком в валюте должен быть заполнен следующим образом: Вид договора — С Поставщиком; Цена в — USD, то есть валюта, в которой заключен договор; Оплата в — флажок USD, то есть валюта платежа. В результате выбора такого договора в документе Списание с расчетного счета автоматически устанавливаются счета расчетов с поставщиком в поле: Счет расчетов — Проводки по документу Документ формирует проводки: Дт Дт

Тонкости расчетов по обязательствам в иностранной валюте

Как отразить операцию в книге покупок в 1С:Предприятие 8. Начнем с того, что порядок заполнения книги покупок утвержден Постановлением Правительства РФ от Получение товара от иностранного поставщика может проходить разными вариантами.

Продажа услуг за валюту: как исчислять НДС В связи с непредсказуемой экономической ситуацией в Российской Федерации вновь обретают популярность договоры, в которых обязательство требование привязано к иностранной валюте либо у. С какими сложностями может столкнуться бухгалтер при учете подобных договоров? В первую очередь это касается налогового учета доходов, а во-вторых — налогообложения по НДС подобных операций. По общему правилу рубль является законным платежным средством, обязательным к приему по нарицательной стоимости на всей территории РФ п. Вместе с тем в денежном обязательстве стороны вправе предусмотреть оплату его в рублях в сумме, эквивалентной определенной сумме в иностранной валюте либо в у.

Статья: Некачественный товар от иностранного поставщика: бухгалтерский и налоговый учет Шалашова Н. Региональный выпуск", , n 30 "Финансовая газета. Качество поставленного товара проверяется покупателем при его приемке. Если выявится несоответствие качества полученного товара условиям договора, покупатель обязан немедленно информировать об этом поставщика в письменной форме. При этом следует иметь в виду, что для предъявления претензий отводится определенный срок, устанавливаемый договором поставки, обычаями делового оборота, законом или иными правовыми актами. И если покупатель в установленные сроки не предъявит письменную претензию продавцу, то будет считаться, что товар поставлен надлежащего качества.