Применять кассовую технику ККТ должны в обязательном порядке все фирмы и предприниматели, которые рассчитываются со своими заказчиками или покупателями наличными или по банковским картам. Касса с фискальным накопителем Онлайн-кассы — это современные кассовые аппараты, соответствующие действующим техническим требованиям и позволяющие передавать через Интернет информацию о расчетах с покупателями или заказчиками. Программу для работы с онлайн-кассой вы можете протестировать или скачать. Современная ККТ представлена многими моделями онлайн-касс. Все они соответствуют техническим требованиям, закрепленным в статье 4 Закона от Полный реестр моделей онлайн-касс размещен в Интернете, на сайте федеральной налоговой службы.

Фискальный накопитель для онлайн-кассы

Значения слова фискальный. Что такое фискальный? Материальные запасы или основное средство? Техника, в свою очередь, может быть учтена как ОС и как МПЗ стандартными проводками по приобретению имущества.

Фискальный накопитель в проводках не выделяется, он входит в стоимость приобретаемой ККТ. В году лимит отнесения к ОС в бухгалтерском учете — 40 тыс.

Бухгалтерский лимит может быть и ниже, если принято такое решение и отражено в учетной политике. Лимит НУ неизменен. ККТ ниже лимита БУ и выше тыс. ККТ стоимостью тыс. НУ к основным средствам не относят, а в бухгалтерском учете они являются ОС.

К примеру, если стоимость ККТ с фискальным накопителем — руб. Одни считают, фискальный накопитель можно отнести к запчастям, предназначенным для замены изношенных частей машин и оборудования. Очевидно, использование указанного субсчета зависит от характера ее деятельности и сформированной учетной политики. При замене фискального накопителя требуется перерегистрация техники в ФНС.

В составе основных средств Фирма решила учитывать в БУ контрольно-кассовую технику как основное средство. Стоимость ККТ как основного средства в учете может быть сформирована: из стоимости ККТ, в том числе фискального накопителя; из услуг консультационного характера; из услуг по установке и отладке оборудования.

Пример Приобретена ККТ с фискальным накопителем стоимостью руб. Проводки будут такими: Дт 08 Кт 60 ,00 руб. Через 10 месяцев после приобретения у ФН оказалась заполненной память, и производится его замена. Срок полезного использования устройства — 72 месяца.

За 10 мес. Новый накопитель приобретен за руб. НДС — ,33 руб. Операции отразятся в БУ так: Дт 10 Кт 60 ,67 руб. Дт 26 или 44 Кт 02 ,64 — начисление амортизации. После замены использованный накопитель хранят 5 лет. В составе материальных запасов Если стоимость позволяет, ККТ вместе с фискальным накопителем ставят на учет как материальные ценности и списывают сумму на затраты в начале эксплуатации.

Фискальный накопитель учитывают на сч. Пусть теперь стоимость ККТ при приобретении — 25 тыс. Воспользуемся данными предыдущего примера и сформируем проводки: Дт 10 Кт 60 ,00 руб.

При замене накопителя данных проводки, по сравнению с предыдущим примером, значительно упрощаются: Дт 10 Кт 60 ,67 руб. Помимо счетов 44 и 26, в проводках их функцию могут выполнять счета 20, Обязанность хранить отслужившие свое фискальные накопители приводит к необходимости учитывать их за балансом.

Это особенно актуально, если у фирмы несколько точек продаж, использующих ККТ. Для забалансового учета рекомендуется открыть счет , прописав его наличие в учетной политике. Некоторые хозяйствующие субъекты учитывают за балансом и сами ККТ.

Что в итоге Фискальный накопитель учитывается первоначально в составе кассовой техники. При замене фискального накопителя проводки формируются с участием счета В зависимости от способа учета ККТ затраты по покупке и установке накопителя отражаются либо на счете 08, увеличивая затем стоимость ОС, либо на счетах накопления затрат.

Целесообразно вести учет использованных устройств и за балансом, поскольку организация обязана обеспечить их хранение еще 5 лет после замены. Учет кассового оборудования в составе основных средств Для отнесения контрольно-кассовой техники к основным средствам необходимо выполнение следующих условий: предмет труда — самостоятельный объект, не являющийся запасной частью другого оборудования; срок полезного использования более года; применяется в процессе предпринимательской деятельности в целях извлечения прибыли; критерий первоначальной стоимости — не менее тыс.

Если основные требования к технике удовлетворены, то по решению юридического лица в бухгалтерском учете в составе основных средств могут быть учтены активы стоимостью менее тыс. Если учетной политикой компании принято решение учитывать ККМ в составе основных средств, то первоначальная стоимость будет собираться из основных понесенных затрат: стоимость кассы; затраты на информационные и консультационные услуги; стоимость работ по настройке и установке оборудования, доставке и т.

В бухгалтерском учете формирование первоначальной стоимости основных средств отображается на активном 08 счете: дебет — формирование цены, кредит — перевод актива в состав ОС и начало использования: Дт 08 Кт 60 — учтены расходы на приобретение кассы и фискального накопителя; Дт 08 Кт 26 — списаны общехозяйственные услуги; Дт 01 Кт 08 — стоимость основного средства полностью сформирована, актив передан в использование.

Стоимость приобретения — 33,4 тыс. Также компания понесла дополнительные расходы на покупку ключа активации на 36 месяцев и подключение ККТ к оператору фискальных данных. Суммарно затраты на дополнительные настройки составили рублей, в т. Бухгалтерские проводки по хозяйственным операциям: Дт 08 Кт 60 — 28 ,08 руб.

Дт 19 Кт 60 — ,92 руб. Дт 08 Кт 60 — ,13 рублей — издержки компании на настройку ККТ. Дт 19 Кт 60 — ,87 руб. Дт 68 Кт 19 — ,79 руб. Дт 01 Кт 08 — 35 ,21 руб.

Учет ККТ в составе материальных запасов Помимо включения оборудования в состав основных средств, многие компании оприходуют технику на 10 счет в составе МПЗ и сразу списывают стоимость вводом в эксплуатацию на соответствующие счета затрат. В данном случае информация о фискальном накопителе и ККТ может учитываться на забалансовом счете или проверяться при детальном аналитическом учете сч.

Затраты на заключение договора с ОФД и вызов технических специалистов составили 15 тыс. Компания относится к малым торговым предприятиям.

Дт 19 Кт 60 — ,36 руб. Дт 44 Кт 60 — 12 ,86 руб. Дт 19 Кт 60 — ,14 руб. Дт 68 Кт 19 — ,50 руб. Дт 44 Кт 10 — 27 ,64 руб. Замена фискального накопителя, бухучет Фискальный накопитель — неотъемлемая часть ККТ, обеспечивающая формирование фискального признака, запись и хранение данных, шифрование информации для передачи сведений в ОФД. В процессе использования кассового оборудование требуется замена накопителя: вследствие истечения срока действия; при смене собственника кассовой техники; память накопителя заполнена раньше окончания срока действия; поломка кассы или выход из строя элемента.

Бухгалтерский учет замены элемента будет также зависеть от выбранного на предприятии метода учета кассы. ККТ относится к основным средствам компании. В данном случае замена фискального накопителя будет происходить в рамках модернизации актива: Дт 10 Кт 60 — покупка нового ФН.

Дт 08 субсчет учета расходов на модернизацию Кт 10 — учтены затраты на приобретение и установку элемента. Дт 01 Кт 08 — увеличение стоимости актива в результате замены накопителя будет отражаться в карточке ОС. Касса не относится к основным средствам компании: затраты на новый фискальный накопитель будут сразу отнесены на соответствующие счета: Дт 10 Кт 60 — покупка ФН.

Дт 26 44 Кт 10 — списание издержек. Примечание от автора! После окончания срока действия фискального накопителя необходимо сохранять его в течение 5 календарных лет. Изменения в работе с 01 января года Поправки в действующее законодательство вносят коррективы в работу кассового оборудования: необходимо обновить программное обеспечение, так как изменяется формат фискальных данных и ставка НДС.

При этом контролирующие органы отметили, что замену фискального накопителя производить не нужно, перерегистрация также не требуется.

Предприятия, которые обязаны применять контрольно-кассовую машину, прежде всего должны приобрести эту машину и соответственно отразить ее приобретение в бухгалтерском учете. Рассмотрим, как это можно сделать в программе 1С Бухгалтерия 8, редакция 2. Кассовый аппарат в 1С — как отразить в учете? Рассмотрим конкретный пример. Услуги по ее установке и наладке составили 1 рублей включая НДС. По нему формируются две проводки: Дт Найти его можно там же где и предыдущий документ.

Здесь нужно указать только способ распределения расходов и сумму дополнительных услуг. Здесь формируются две проводки: Дт Здесь нужно указать местонахождение ККМ, ответственное лицо и способ отражения расходов. По документу будут сформированы проводки: Дт 26 Кт Также был уплачен аванс за техническое обслуживание контрольно-кассовой техники ККТ за 3 месяца — 1 руб. Каким образом отразить эти операции в учете? В целях обеспечения сохранности этих объектов в производстве или при эксплуатации должен быть налажен контроль за их движением п.

Обращаем внимание, для того чтобы воспользоваться указанным правом в учетной политике вашего предприятия должен быть определен лимит стоимости активов.

И только в этом случае активы, стоимостью менее установленного лимита, вы можете учитывать в составе материалов п. Соответственно при отсутствии установленного лимита в учетной политике, такие активы по умолчанию признаются основными средствами независимо от их стоимости и подлежат амортизации в общем порядке письмо Минфина России от Таким образом, если ваша организация в соответствии с приказом по учетной политике учитывает контрольно-кассовый аппарат в составе материально-производственных запасов, то в бухгалтерском учете формируются записи: Дебет 10 Кредит 60 — получен актив ККТ , учитываемый в составе МПЗ, отражена задолженность перед поставщиком проводка формируется на сумму , 00 руб.

При отражении в бухгалтерском учете расходов на техническое обслуживание ККТ формируются проводки: Дебет Аванс уплаченный — принят к вычету НДС, уплаченный в составе аванса; Дебет счетов учета затрат Кредит Аванс уплаченный Кредит Налоговый учет В целях налогового учета: Амортизируемым имуществом признается имущество, которое находится у налогоплательщика на праве собственности, используются им для извлечения дохода и стоимость которых погашается путем начисления амортизации п.

Амортизируемым имуществом признается имущество со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью свыше 40 рублей п.

Бухучет и отчетность Организация, находящаяся на основной системе налогообложения, приобрела кассовый аппарат по цене руб. Учетной политикой организации для целей бухгалтерского учета установлен лимит стоимости основных средств более 40 тыс.

Фискальный учет

Как списать фискальный накопитель в бух учете Бухгалтерский учет фискального накопителя Бухгалтерский учет онлайн касс Компания в своей учетной политике сама определяет критерии стоимости отнесения имущества к ОС, т. Основные бухгалтерские проводки при учете затрат, связанных с приобретением и эксплуатацией кассового аппарата, который планируется учитывать в составе ОС стоимость более , Проводки даны без учета НДС: Содержание операции Проводка Примечания Дт Кт Отражена стоимость кассового аппарата 08 60 Отражена стоимость услуг по настройке программного обеспечения 08 60 Включается в стоимость ККТ в качестве затрат, необходимых для доведения ОС до состояния, пригодного к эксплуатации Отражена стоимость сканера штрих-кодов 10 60 В состав ОС не включается, так как Учёт фискального накопителя Инфо С появлением онлайн-касс бухгалтеры задались вопросом — как правильно поставить такую кассу на учёт предприятия? Действительно, у постановки онлайн кассы на бухгалтерский учёт есть свои особенности и тонкости. Как оприходовать онлайн кассу правильно? Это зависит от того, чем была признана ККМ при вводе в эксплуатацию: основным средством или в составе МПЗ материально-производственных запасов.

Учёт фискального накопителя

Вопросы по онлайн-кассам Как поставить кассу на учёт предприятия? В чем отличие постановки кассы на учет как МПЗ и основного средства? Как списать онлайн кассу? Читайте полезную инструкцию. С появлением онлайн-касс бухгалтеры задались вопросом — как правильно поставить такую кассу на учёт предприятия? Действительно, у постановки онлайн кассы на бухгалтерский учёт есть свои особенности и тонкости. Как оприходовать онлайн кассу правильно? Это зависит от того, чем была признана ККМ при вводе в эксплуатацию: основным средством или в составе МПЗ материально-производственных запасов. Онлайн-касса в составе МПЗ Самый простой способ оприходовать онлайн кассу — учесть её в составе материально-производственных запасов. Согласно законодательству, с года порог для признания имущества объектом основных средств составляет рублей.

Онлайн-кассы: можно ли переставить фискальный накопитель в новую ККТ

В составе материальных запасов Повсеместное внедрение онлайн-касс привело к значительному росту расходной статьи по содержанию и обслуживанию ККТ. Какая бы техника ни применялась в компании: автономные устройства или фискальные регистраторы, требующие подключения к компьютерной системе, в ее составе находится фискальный накопитель, сохраняющий данные о транзакциях. Его необходимо отразить в учете. Фискальные накопители в соответствии с законодательством требуют периодической замены. Эти операции бухгалтер также обязан отразить в учетных данных. Материальные запасы или основное средство? Техника, в свою очередь, может быть учтена как ОС и как МПЗ стандартными проводками по приобретению имущества. Фискальный накопитель в проводках не выделяется, он входит в стоимость приобретаемой ККТ. В году лимит отнесения к ОС в бухгалтерском учете — 40 тыс.

Полезное видео:

Как вести бухгалтерский и налоговый учет фискального накопителя

Отражение покупки ккм в бухгалтерском и налоговом учете Отражение покупки ккм в бухгалтерском и налоговом учете Предприятия, которые обязаны применять контрольно-кассовую машину, прежде всего должны приобрести эту машину и соответственно отразить ее приобретение в бухгалтерском учете. В бухгалтерском учете формирование первоначальной стоимости основных средств отображается на активном 08 счете: дебет — формирование цены, кредит — перевод актива в состав ОС и начало использования: Дт 08 Кт 60 — учтены расходы на приобретение кассы и фискального накопителя; Дт 08 Кт 26 — списаны общехозяйственные услуги; Дт 01 Кт 08 — стоимость основного средства полностью сформирована, актив передан в использование. Стоимость приобретения — 33,4 тыс. Меню Дт 19 Кт 60 — ,14 руб. Дт 68 Кт 19 — ,50 руб. Дт 44 Кт 10 — 27 ,64 руб. Замена фискального накопителя, бухучет Фискальный накопитель — неотъемлемая часть ККТ, обеспечивающая формирование фискального признака, запись и хранение данных, шифрование информации для передачи сведений в ОФД. В процессе использования кассового оборудование требуется замена накопителя: вследствие истечения срока действия; при смене собственника кассовой техники; память накопителя заполнена раньше окончания срока действия; поломка кассы или выход из строя элемента.

Как правильно учесть расходы по фискальному накопителю в бухучете

Заказать Купить Есть в наличии Для оборудования, которое по документам является основным средством, замена ФН приравнивается к его модернизации, поэтому соответствующие записи выглядят следующим образом: Расходы на новый накопитель — Дт, Кт Затраты на модернизацию с учетом цены ФН и стоимости установки элемента — Дт, Кт В связи с заменой ФН будет увеличена и ценность самого актива. Это следует отразить в карточке ОС — Дт, Кт Списание расходов на покупку ФН — Дт, 44, Кт Кроме вышеуказанных проводок, использование онлайн-оборудования подразумевает и учет полученных с его помощью денежных средств: Оплата банковской картой — Дт, Кт Возврат денег — Дт, 57, Кт, Получение наличности — Дт, Кт Если ведется аналитика продаж, то оплата товаров или услуг наличными средствами записывается как Дт, Кт

Фискальный регистратор: онлайн-касса

Учет кассового оборудования в составе основных средств Для отнесения контрольно-кассовой техники к основным средствам необходимо выполнение следующих условий: предмет труда — самостоятельный объект, не являющийся запасной частью другого оборудования; срок полезного использования более года; применяется в процессе предпринимательской деятельности в целях извлечения прибыли; критерий первоначальной стоимости — не менее тыс. Если основные требования к технике удовлетворены, то по решению юридического лица в бухгалтерском учете в составе основных средств могут быть учтены активы стоимостью менее тыс. Если учетной политикой компании принято решение учитывать ККМ в составе основных средств, то первоначальная стоимость будет собираться из основных понесенных затрат: стоимость кассы; затраты на информационные и консультационные услуги; стоимость работ по настройке и установке оборудования, доставке и т. В бухгалтерском учете формирование первоначальной стоимости основных средств отображается на активном 08 счете: дебет — формирование цены, кредит — перевод актива в состав ОС и начало использования: Дт 08 Кт 60 — учтены расходы на приобретение кассы и фискального накопителя; Дт 08 Кт 26 — списаны общехозяйственные услуги; Дт 01 Кт 08 — стоимость основного средства полностью сформирована, актив передан в использование. Стоимость приобретения — 33,4 тыс. Также компания понесла дополнительные расходы на покупку ключа активации на 36 месяцев и подключение ККТ к оператору фискальных данных. Суммарно затраты на дополнительные настройки составили рублей, в т.

Фискальный накопитель

Фискальный накопитель для онлайн-кассы Это программно-аппаратное шифровальное криптографическое средство позволяет передавать данные на сервер ФНС в онлайн-режиме через оператора фискальных данных ОФД. Что такое онлайн-касса Онлайн-кассы это электронно-вычислительные машины, иные компьютерные устройства и их комплексы, способные записывать и хранить фискальные данные то есть информацию о платежах. Контрольно-кассовые машины могут формировать кассовые чеки и бланки строгой отчетности, а также передавать их в электронном виде в налоговые инспекции, и при необходимости распечатывать на бумаге ст. Эта информация отсылается в ФНС России не напрямую, а через оператора фискальных данных ОФД , который затем направляет данные налоговикам. Онлайн-кассы отличаются от ККТ прежнего образца еще и тем, что у них нет ни фискальной памяти, ни электронной защищенной контрольной ленты ЭКЛЗ.

Фискальный накопитель в бухгалтерском учете юридических лиц будет учтен как запасной элемент контрольно-кассовой техники.

Какую проводку при покупке фискального накопителя

Бухгалтерский учёт фискального накопителя напрямую зависит от его цены. Изначальная стоимость ОС должна включать сразу все затраты, связанные с приобретением и доведением кассы до пригодного к эксплуатации состояния. То есть отдельно приобретённый фискальный накопитель входит в это сумму. Разновидности техники Устройства, используемые для кассовых операций, можно поделить на системы, функционирующие: самостоятельно автономные аппараты ; в составе общей системы фискальный регистратор. Автономные устройства работают самостоятельно, но могут подключаться к ПК или принтеру. В составе устройства: фискальный накопитель , принтер чеков и специализированное программное обеспечение.

Как списать фискальный накопитель?

Практический пример 2 Advocatus Приобретение кассового аппарата отражается в учете следующими записями: Дебет 10 Кредит 60 — кассовый аппарат и фискальный накопитель поставлены на учет; Дебет 19 Кредит 60 — отражен НДС, предъявленный по приобретенному имуществу; Дебет 68 Кредит 19 — НДС принят к вычету; Дебет 20 25, 26, 44 Кредит 10 — стоимость кассового аппарата учтена в расходах; Дебет — кассовый аппарат учтен за балансом. Расходы, связанные с приобретением права на использование программного обеспечения, принимаются к учету в составе расходов будущих периодов, а затем подлежат списанию на счета учета затрат в течение срока, указанного в договоре 15 месяцев п. Меню Расходы на приобретение лицензии на программное обеспечение учитываются в составе расходов равномерно в течение 15 месяцев и в бухгалтерском, и в налоговом учете.