Налогоплательщики должны обеспечивать полноту, непрерывность и достоверность учета показателей своей деятельности, которые необходимы для исчисления налоговой базы и суммы налога. Ведение книги, а также документирование фактов предпринимательской деятельности осуществляются на русском языке. Первичные учетные документы, составленные на иностранном языке или языках народов РФ, должны иметь построчный перевод на русский язык. Книга может вестись как в бумажном формате типографским способом , так и в электронном виде. При ее ведении в электронном виде налогоплательщики обязаны по окончании отчетного 1 квартал, полугодие и 9 месяцев и налогового финансовый год периода вывести ее на бумажные носители. На каждый очередной налоговый период открывается новая книга.

Пример заполнения Книги учета доходов и расходов №10(97)

Какие налоги платит ИП на УСН в году без работников Книгу учета доходов и расходов должны вести все компании и предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения. В этой статье мы приведем образец заполнения книги учета доходов и расходов и расскажем, как правильно ее заполнять. Книга ведется в одном экземпляре. На каждый налоговый период необходимо заводить новую учета доходов и расходов.

Вести ее можно в бумажном и в электронном виде. В бумажной Книге учета доходов и расходов обязательно заполняется титульный лист. Все страницы должны быть сшиты и пронумерованы. Причем на последней странице нужно указать количество содержащихся в ней страниц. Книгу следует завизировать у руководителя и поставить печать.

Заверять ее в налоговой не нужно. В графу 2 вносится дата и номер первичного документа, на основании которого получен доход или осуществлен расход. В графе 3 должно быть отражено содержание регистрируемой операции. В графу 4 необходимо внести доходы, учитываемые при расчете единого налога.

В графу 5 заносятся расходы, учитываемые при расчете единого налога это касается тех, кто платит налог с разницы между доходами и расходами. Однако тем, кто применяет объект доходы, по общему правилу, информацию о расходах в Книгу заносить не нужно. К разделу I также заполняется Справка. Раздел II. Здесь отражаются расходы на приобретение или создание основных средств и нематериальных активов.

Раздел III. Раздел IV заполняют компании на УСН с объектом доходы для отражения страховых взносов, выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности и платежей по договорам добровольного личного страхования то есть тех сумм, которые уменьшают единый налог.

Поэтому в графе 4 раздела 1 Книги отражаются только эти суммы. Что касается доходов, полученных в натуральной форме, то они учитывают по рыночным ценам п. Соответственно, в графе 4 раздела 1 Книги необходимо отразить рыночную стоимость имущества. Подтверждающими документами в данном случае являются акт приемки-передачи имущества и бухгалтерская справка, в которой производился расчет рыночной стоимости имущества.

Организация заключила договор мены, согласно которому она должна отгрузить партию диванов общей стоимостью 15 руб. Обе стороны передали имущество 16 февраля года.

Бухгалтер определил, что рыночная стоимость полученных материалов равна руб. В Книге учета доходов и расходов нужно отразить доходы, полученные в результате зачета взаимных требований на дату подписания акта о зачете взаимных требований. Ведь покупатель гасит свое обязательство перед продавцом именно в момент подписания акта ст. Дата погашения обязательства считается датой получения дохода п. Основанием для внесения записей в Книгу учета доходов и расходов является акт зачета взаимных требований.

Расходы в Книге учета доходов и расходов В графе 5 раздела 1 Книги учета компании на упрощенке, которые применяют объект налогообложения доходы минус расходы, отражают расходы, перечисленные в пункте 1 статьи Зарплата была выдана из кассовой выручки.

Отразим указанные операции в Книге учета доходов и расходов. Компания может 20 января отразить в расходах на оплату труда сумму выданной заработной платы без НДФЛ руб. Зарплата выплачена и НДФЛ перечислен в разные дни, поэтому в Книге учета доходов и расходов их следует отразить отдельными записями.

Кроме платежного поручения или кассового чека, подтверждающего оплату товара, в Книге учета нужно также указывать реквизиты бухгалтерской справки, которая обоснует дату списания стоимости товара в расходы. Это правило следует из пункта 2 статьи Организация продает детские игрушками.

Продажную стоимость одного конструктора установили в размере руб. Деньги за товар от покупателя получили 16 марта. Отразим указанные операции в налоговом учете. Покупная стоимость товаров списывается в расходы после оплаты поставщику и реализации покупателю. Поэтому 13 марта года организация вправе учесть в расходах руб. В книге учета доходов и расходов при отражении нормируемых затрат также следует указывать реквизиты бухгалтерской справки, на основании которой была рассчитана сумма, относимая на расходы.

Стоимость сырья и материалов компании на упрощенке могут учитывать в расходах сразу после оприходования и оплаты подп. Такие разъяснения дает Минфин РФ в своем письме от Исправления в Книге учета доходов и расходов В Книгу учета можно вносить исправления.

Для этого компании необходимо подготовить первичные документы, справки бухгалтерии и т. Чтобы исправить ошибку в бумажной Книге учета доходов и расходов, необходимо зачеркнуть неверное значение показателя, вписать правильное значение и дату внесения исправления.

Сделанные записи обязательно нужно заверить подписью руководителя и печатью организации. Об этом говорится в письме Минфина России от Порядок корректировки Книги учета доходов и расходов в электронном виде официально не прописан. Мы рекомендуем внести исправления в документ - удалить прежние цифры удалить и внести другие.

Если Книга учета не ведется, либо в ней неправильно отражены какие-то показатели, предусмотрен штраф от 10 до 30 тыс. Подготовлено по материалам журнала "Упрощенка".

Статьи по теме в газете "Учет.

Как работать с МТАКС Бухгалтерия для тех кто решил экономить свои деньги и свое время, а бухгалтерию доверить специалистам.

Добро пожаловать на портал Ирис!

Какие налоги платит ИП на УСН в году без работников Книгу учета доходов и расходов должны вести все компании и предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения. В этой статье мы приведем образец заполнения книги учета доходов и расходов и расскажем, как правильно ее заполнять. Книга ведется в одном экземпляре. На каждый налоговый период необходимо заводить новую учета доходов и расходов. Вести ее можно в бумажном и в электронном виде.

Бухгалтерский учет для предпринимателей в компании "МТАКС Украина"

Форма книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения далее - книга учета доходов и расходов , и порядок ее заполнения утверждены постановлением МНС РБ, Минфина РБ, Минтруда и соцзащиты РБ и Минстата РБ от Согласно п. Вместе с тем названным документом предусмотрено право указанных организаций вместо книги учета доходов и расходов вести бухгалтерский учет и отчетность на общих основаниях. Таким образом, организации вправе выбирать: вести им бухгалтерский учет и отчетность на общих основаниях, или вести книгу учета доходов и расходов, или и то, и другое. Таким образом, книга учета доходов и расходов главным образом является регистром налогового учета. Информация, содержащаяся в данной книге, используется: - при проведении в соответствии с законодательством аудита финансово-хозяйственной деятельности организации, применяющей упрощенную систему; - при опубликовании отчетности акционерных обществ, обществ с ограниченной и дополнительной ответственностью; - в иных целях в соответствии с законодательством. Книга учета доходов и расходов может вестись как на бумажных носителях, так и в электронном виде. При ведении книги в электронном виде по окончании каждого налогового периода она должна быть выведена на бумажный носитель.

Заполнение Книги учета доходов и расходов лицами, которые ведут независимую профдеятельность

Предлагаем ознакомиться с порядком ее заполнения розничными продавцами — единщиками группы 2, получающими выручку не только наличными, но и через платежный терминал Как в Книге вести учет наличных и безналичных поступлений одновременно Порядок ведения книги учета доходов для плательщиков единого налога первой, второй и третьей групп, не являющихся плательщиками налога на добавленную стоимость, утвержденный приказом от В состав последнего, в частности, входят деньги, поступившие на расчетный счет, полученные наличными, стоимость бесплатно полученных товаров. При этом в графах 2—6 Книги ежедневно, а также по итогам месяца, квартала, года отражается сумма денежных средств отдельно в наличной и безналичной формах пп. В свою очередь, действующая форма Книги не содержит специальных граф для того, чтобы отражать такое разделение. Некоторые плательщики, доход которых поступает в наличной и безналичной формах, решили эту проблему на свой страх и риск — ввели дополнительные колонки. Киеве от В этом случае, какой бы вариант заполнения не выбрал плательщик дополнительные колонки или дополнительные строки , нет оснований применить к нему штрафные санкции. А вот указание дохода без разделения на наличный и безналичный является для предпринимателя-единоналожника ненадлежащим ведением учета доходов и расходов, что может привести к штрафу.

Полезное видео:

Заполнение Книги учета доходов и расходов предпринимателями - общесистемщиками

Каждая операция заносится в хронологическом порядке отдельной строкой и подтверждается соответствующим документом договор, чек, накладная, платежное поручение и т. Пополнение счета и увеличение уставного капитала доходами не признаются и, соответственно, в КУДиР не заносятся. КУДиР может применяться в бумажном или электронном виде. При ведении книги в электронном виде, по окончании налогового периода КУДиР необходимо вывести на бумажные носители. Книга должна быть прошнурована, пронумерована и подтверждена подписью руководителя и печатью при наличии. Незаполненные разделы КУДиР также распечатываются и сшиваются в общем порядке. Раздел I. Доходы и расходы Содержит четыре таблицы по одной на каждый квартал.

Пример заполнения книги доходов

В ней по итогам рабочего дня, в течение которого получен доход, на основании первичных документов осуществляются записи о полученных доходах и документально подтвержденные расходы. Книга ведется по выбору налогоплательщика в бумажном или электронном виде. В Книге учета доходов и расходов ежедневно отражается фактически полученная сумма дохода от осуществления деятельности с суммарным итогом за месяц, квартал, год. В графе 5 записываются реквизиты документа, подтверждающего понесенные расходы, связанные с осуществлением деятельности. В графе 6 отражается сумма расходов, документально подтверждены и непосредственно связаны с получением дохода по итогам дня, графе 7 отражается сумма расходов на оплату труда и начисления на оплату труда наемных лиц, понесенные в отчетном месяце. В графе 8 отражается сумма фактически понесенных других расходов, непосредственно связанных с получением дохода, не указанные в графах 6 и 7. Сумма чистого налогооблагаемого дохода, рассчитывается как разница между суммой дохода за отчетный период графа 4 и суммой понесенных расходов от осуществления деятельности графы 6, 7, 8 указывается в графе 9. Данные Книги заполняются в гривнях с копейками и используются самозанятыми лицами для заполнения декларации об имущественном состоянии и доходах.

Суммы дохода в книге учёта надо писать в гривнах с копейками. Если продолжаете вести.

Журнал доходов и расходов ИП на упрощенке может содержать расходы: Траты государственных субсидий для поддержания малого бизнеса или помощи в самозанятости безработным, Выплаты по ст. Взносов по ДМС, если страховка не более трехдневного пособия. Трехдневных больничных, не покрытых ДМС. Размер торгового сбора, если ИП является его плательщиком. Она является отдельным регистром. В ней указывают общую прибыль и затраты за налоговый период. Важна разница между прошлогодним налогом и минимальным его размером. Налогоплательщик вправе учесть эту разницу в текущем периоде. Он разделен на кварталы.

Книга ведется на выбор налогоплательщика в бумажном или электронном виде. В свою очередь, в Книге ежедневно отражается фактически полученная сумма дохода от осуществления деятельности с суммарным итогом за месяц, квартал, год. В частности, сумма дохода, полученного от осуществления деятельности, в т. В графе 5 записываются реквизиты документа, подтверждающего понесенные расходы, связанные с осуществлением деятельности. В графе 6 отражается сумма расходов, документально подтвержденных и непосредственно связанных с получением дохода по итогам дня, а в графе 7 - сумма расходов на оплату труда и начисления на оплату труда наемных лиц, понесенных в отчетном месяце. В графе 8 отражается сумма фактически понесенных прочих расходов, непосредственно связанных с получением дохода, не указанных в графах 6 и 7. Сумма чистого налогооблагаемого дохода, рассчитываемая как разница между суммой дохода за отчетный период графа 4 и суммой понесенных расходов от осуществления деятельности графы 6, 7, 8 указывается в графе 9. Следовательно, сумма авансовых взносов взыскателей включается в доход частного исполнителя физлица и отражается в графе 2 Книги.

Предприниматели на общей системе налогообложения обязаны вести Книгу учета доходов и расходов, в которой по итогам рабочего.

Пример заполнения КУДиР Напомним, что единый налог при упрощенке может быть уменьшен на взносы по обязательному соцстрахованию, добровольному личному страхованию работников и некоторые другие расходы. Дело в том, что организации, которые налог по упрощенной системе налогообложения, вправе уменьшить сумму УСН-налога или авансов по нему на налоговый вычет. В состав такого вычета включают: страховые взносы на обязательное социальное страхование, начисленные в соответствии с Налоговым кодексом РФ; взносы по добровольному личному страхования работников на случай их болезни сумму оплаченных за счет средств организации пособий по временной нетрудоспособности. Но только в части, не покрытой страховыми выплатами, и по договорам добровольного страхования если таковые были заключены организацией. Программа сформирует файл с документом и проверит его. Вам останется лишь скачать и распечатать Книгу. Правила заполнения этого раздела установлены в разделе V Порядка, утвержденного приказом Минфина от

У меня нет расчетного счета или я ввожу все поступления в ручном режиме Добавление прихода в ручном режиме Добавить поля Сформировать книгу Если у Вас есть расчетные счета в банке, для формирования книги учёта доходов и расходов, необходимо получить выписку из своего онлайн банка за год в формате 1С. Банков и соответственно расчетных счетов может быть несколько. Если Вы выбрали выписку из банка и одновременно вводите платежи в ручном режиме, обязательно внимательно просмотрите полученный файл на предмет добавления одних и тех же платежей.