Расскажем, кто его ведет и сдает в налоговую инспекцию в году. Журнал учета счетов-фактур Налоговая отчетность по НДС в году затрагивает не только плательщиков налога, но и освобожденных от этого: в силу специфики своей деятельности они должны сдавать в ИФНС журнал полученных и выставленных счетов-фактур. Журнал учета счетов-фактур образец Понадобится при получении документов от третьих лиц и перевыставлении их заказчику Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур: кто и когда сдает в Данную форму сдают компании и предприниматели, работающие по агентским и комиссионным договорам, если они получают и выставляют счета-фактуры для третьих лиц, работая как посредник в сферах: купли-продажи товаров или услуг; передачи имущественных прав; транспортной экспедиции и другим согласно п. Журнал ведут все посредники независимо от системы налогообложения ОСНО или спецрежим.

Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур в 2018 году: что, где, когда

Расскажем, кто его ведет и сдает в налоговую инспекцию в году. Журнал учета счетов-фактур Налоговая отчетность по НДС в году затрагивает не только плательщиков налога, но и освобожденных от этого: в силу специфики своей деятельности они должны сдавать в ИФНС журнал полученных и выставленных счетов-фактур. Журнал учета счетов-фактур образец Понадобится при получении документов от третьих лиц и перевыставлении их заказчику Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур: кто и когда сдает в Данную форму сдают компании и предприниматели, работающие по агентским и комиссионным договорам, если они получают и выставляют счета-фактуры для третьих лиц, работая как посредник в сферах: купли-продажи товаров или услуг; передачи имущественных прав; транспортной экспедиции и другим согласно п.

Журнал ведут все посредники независимо от системы налогообложения ОСНО или спецрежим. Работая как посредник без НДС , компания ведет поквартальный учет полученных и выставленных документов в реестре и направляет эти сведения в налоговую за каждый отчетный период по окончанию квартала. В каких ситуациях можно не вести журнал учета в году Журнал учета не обязателен, если: В отчетном периоде компания не работала по агентским и комиссионным договорам, не получала и не выставляла документы в пользу третьих лиц.

Направлять в налоговую пустой бланк не нужно. Контрагенты заключили письменное соглашение о не выставлении счетов-фактур. Основываясь на письме Минфина от В дальнейшем посредник реализует товар физическим лицам и не выставляет им документы. В таком случае журнал учета по этим операциям можно не вести. Журнал учета счетов фактур: кто сдает в налоговую В инспекцию журнал сдают только посредники на спецрежиме.

Компании на общем режиме приводят данные реестра учета в разделах 10 и Журнал учета за 1 квартал сдаем до 22 апреля. Сроки сдачи журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур Отчетный период в году Срок сдачи.

Журнал учета выданных счетов-фактур заполняют комиссионеры и агенты. Это посредники, действующие от своего имени вместо других людей.

Журнал учета счетов-фактур: кому он потребуется в 2017-2018 годах

Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур Форма утверждена: Постановление Правительства РФ от Ведется всеми плательщиками НДС и налоговыми агентами. Журнал можно заполнять на бумажных носителях или вести в электронном виде. Он должен быть пронумерован, прошит и скреплен печатью организации. Бланк журнала состоит из двух таблиц: 1 часть: выставленные счета-фактуры; 2 часть: полученные. Все счета должны быть записаны в строгом хронологическом порядке. Регистрации подлежат все выписанные и полученные счета также в электронном виде , корректировочные счета. Также указывается налоговый период квартал, год. В первую часть вносятся выставленные счета, во вторую — полученные.

Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур: кто сдает в 2019

До года все фирмы и ИП просто фиксировали в нем выданные контрагентам и полученные от партнеров счета-фактуры. Структура журнала с года не изменилась и по-прежнему включает 2 части: в первой фиксируются выставленные документы, во второй — полученные. Но поменялись правила работы с журналом. О том, как сейчас выглядит этот налоговый регистр и кто его обязан оформлять, узнайте из следующего раздела. Кто обязан вести журнал учета счетов-фактур в годах На сегодняшний день обязанность по ведению журнала осталась только у действующих от своего имени посредников: агентов и субагентов; экспедиторов, организующих исполнение услуг с привлечением третьих лиц; застройщиков, привлекающих к строительству подрядчиков. Необходимо отметить, что и до указанной даты оформлять журнал всем этим лицам тоже было обязательно, хотя напрямую они там прописаны не были речь идет о субагентах и субкомиссионерах. С 4-го квартала года они вправе не оформлять журнал, если: реализуют товары иностранным фирмам, не состоящим на налоговом учете в нашей стране п. Образец заполненного журнала вы можете скачать на нашем сайте. Скачать образец Итоги В годах составлять журнал регистрации счетов-фактур, как и прежде, должны застройщики, экспедиторы, агенты, субагенты, комиссионеры и субкомиссионеры. Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.

Кто должен вести журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур?

Если документ состоит из нескольких файлов, N1 одинаковый для всех файлов одного документа, N2 уникален для каждого файла независимо от принадлежности к документу Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами. Расширение имени файла - xsd. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы на рисунке 1 настоящего Формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4. Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения: Наименование элемента. Приводится полное наименование элемента 1 ; Сокращенное наименование элемента.

Полезное видео:

Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур

В части 1 журнала учета указываются: В графе 1 - порядковый номер записи. C 1 октября года эту графу можно не заполнять постановление Правительства РФ от В графе 3 - код вида операции по перечню, утвержденному федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов. В случае одновременного отражения нескольких операций в счете-фактуре в том числе корректировочном , в исправленном счете-фактуре в том числе корректировочном указывается одновременно несколько кодов через разделительный знак ";" точка с запятой ; В графе 4 - порядковый номер и дата составления счета-фактуры, указанные в строке 1 счета-фактуры. В графе 5 - порядковый номер и дата исправления счета-фактуры, указанные в строке 1а счета-фактуры. При заполнении этой графы в графе 4 указываются данные из строки 1 счета-фактуры. Графа не заполняется в случае отсутствия данных, отраженных в строке 1а счета-фактуры. В графе 6 - порядковый номер и дата составления корректировочного счета-фактуры, указанные в строке 1 корректировочного счета-фактуры.

Журнал учета счетов-фактур 2017

Шаблоны и формы Инструкция: как вести журнал учета счетов-фактур Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур — это бухгалтерский регистр, в котором отражаются все выданные и поступившие в организацию счета-фактуры. Узнайте, каковы основные правила заполнения этого документа для бюджетных и государственных учреждений. В него вносятся сведения обо всех выданных и полученных от контрагентов счетах-фактурах учреждения. До года данный налоговый регистр подавали все учреждения, уплачивающие налог на добавленную стоимость. Кто обязан вести В настоящий момент налогоплательщики НДС не обязаны вести журнал учета счетов-фактур, так как все регистрационные данные платежных документов, отражаемые в налоговом регистре, также предоставляются в книгах покупок и продаж п. Таким образом, список лиц, предоставляющих журнал учета счетов-фактур , кто сдает документ в территориальные ИФНС, ограничивается посредниками агентов, субагентов, комиссионеров, субкомиссионеров, а также застройщиков, использующих в процессе работы различных подрядчиков. При этом некоторые лица имеют право не формировать журнал учета счетов-фактур полученных и выставленных счетов при соблюдении следующих условий: продажа товаров, работ или услуг организациям-нерезидентам РФ п. Регистр заполняется лицами, обязанными его предоставлять, ежеквартально и подается в ИФНС в период до 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Документ оформляется в электронном виде и после подписания усиленной квалифицированной электронной подписью передается в налоговую инспекцию через специальное программное обеспечение.

Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость Применяется - с.

Журнал регистрации счетов-фактур - образец 2018-2019

Кто обязан вести журнал учета в году? Указанным лицам и ранее нужно было оформлять Журнал, хотя напрямую в списке лиц, обязанных вести Журнал, часть из них не упоминалась. Вести Журнал должны не только плательщики НДС, но и осуществляющие упомянутую выше деятельность: лица, освобожденные от обязанностей плательщика по ст. Во всех остальных случаях вести Журнал не нужно. Кто должен представлять журнал учета в налоговый орган в году? Представлять Журнал в налоговые органы обязаны только действующие от своего имени посредники их полный список смотрите в предыдущем разделе , если в отчетном периоде они получали или выставляли счета-фактуры. Журнал должен попасть к налоговикам не позднее го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, в электронном виде по ТКС через оператора ЭДО. Вести Журнал можно не только электронно, но и на бумаге.

Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур (форма от 30.07.2014, бланк)

В качестве вознаграждения за услуги посреднику предусмотрена сумма в размере 17 рублей без НДС. Этот счет-фактура подлежит регистрации в книге продаж, но не в журнале учета счетов-фактур. Коды видов операций в журнале учета счетов-фактур При перекрестном контроле контрагентов — поставщиков и покупателей, которые участвуют в посреднической сделке, налоговые инспекторы обращают внимание, насколько верно указаны коды видов операций в соответствии с Приказом ФНС России от Внесение исправлений в журнал учета счетов-фактур Законодательно не утвержден вопрос предоставления в ФНС исправленного журнала учета счетов-фактур в случае обнаружения ошибки. Однако, лучше это сделать во избежание споров с налоговой инспекцией. Пункт 12 Правил ведения журнала содержит инструкцию как вносить изменения в журнал, в том числе после завершения налогового периода. Запись, которая нуждается в исправлении, не зачеркивается. При удалении из журнала ошибочно сделанной записи зачеркивание тоже не применяется. Нюансы заполнения журнала учета счетов-фактур Счета-фактуры, поступающие в компанию, подлежат регистрации в строгой хронологии по дате прихода, а выданные, соответственно, датируются в журнале учета выставленных счетов-фактур днем выдачи составления. Данное правило также распространяется на исправленные или корректировочные документы и не зависит от способа получения документа: поступил он напечатанным на бумажном носителе или в электронном виде Письмо Минфина от

В форме журнала учета полученных счетов-фактур изменений нет, а вот бланк журнала учета выданных счетов-фактур претерпел.

Кто сдает журнал, в какие сроки и как правильно его заполнить, чтобы не было претензий от налоговой, читайте в статье. Причем к ним относятся не только комиссионеры и агенты, но и субкомиссионеры и субагенты, если они реализуют или приобретают товары, работы или услуги от своего имени. Если посредник продает товары покупателям на спецрежиме или физлицам и не выставляет счета-фактуры, то журнал учета вести не нужно. Но сведения о реализованных товарах посредник должен передать комитенту или принципалу, чтобы тот отразил их стоимость и сумму НДС в новой книге продаж. Также вести журнал учета счетов-фактур обязаны экспедиторов, которые привлекают сторонних контрагентов для перевозки и перевысталяют счета-фактуры клиенту, и застройщики, которые перевыставляют инвесторам счета-фактуры по приобретенным товарам у других организаций. Кто не должен вести журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур , рассказала Ольга Цибизова, действительный государственный советник РФ 3-го класса. Сроки сдачи журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур в году Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур нужно вести за каждый налоговый период — поквартально. Сдавать журнал в инспекцию в качестве налоговой отчетности нужно не позднее го числа месяца, следующего за отчетным кварталом п. Это можно делать только в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи п.

В новом году в документе не должно быть данных о сделках с начисленным налогом по старой ставке налогообложения, все незавершенные в году операции купли-продажи должны быть пересчитаны с учетом увеличившейся ставки НДС. Круг субъектов хозяйствования, обязанных вести эту учетную форму, обозначен в п. Журнал полученных и выставленных счетов-фактур: алгоритм заполнения Изменение формы книги продаж и заполнения журнала регистрации счетов-фактур предусматривается правительственным Постановлением от Шаблон журнала счетов-фактур приведен в приложении 3 указанного Постановления, этот документ содержит и методический материал по оформлению бланка. Небольшие правки есть только в инструкции по заполнению журнала в п. Больше никаких новшеств в отношении журнала учета счетов-фактур не предусмотрено. Журнал учета счетов-фактур ежеквартально сдается в ИФНС лицами, обязанными его вести. Изменение ставки НДС не повлияло на сроки представления журнала — 20 число в месяце, следующем за завершившимся отчетным кварталом п.